2023/2/8
財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)能否申報(bào)成為高新技術(shù)企業(yè)起關(guān)鍵作用,如果財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)備不到位,很可能影響高企認(rèn)定。小編整理匯總了馬鞍山市高企申報(bào)中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要點(diǎn)及系列問(wèn)題答疑,希望幫助大家少走彎路。想要申報(bào)的朋友們一定不要錯(cuò)過(guò)了,看完您如果有不明白或是想要代理申報(bào)的,可以直接致電小編咨詢!
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(臥濤科技:項(xiàng)目申報(bào)、專利商標(biāo)版權(quán)代理、軟件著作權(quán)代理(不過(guò)包退)、科技成果評(píng)價(jià)、各類標(biāo)準(zhǔn)化(參編)代理、軟件開發(fā)、商業(yè)計(jì)劃書、工商注冊(cè)財(cái)稅規(guī)劃、可行性研究報(bào)告、兩化融合、企業(yè)信用修復(fù)、ISO體系認(rèn)證等)
一、財(cái)務(wù)資料整體情況
1、各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料的內(nèi)容和數(shù)據(jù),需符合國(guó)家高企管理工作指引與申報(bào)通知要求;
2、確保所提供的各財(cái)務(wù)資料之間內(nèi)容不出現(xiàn)互相矛盾的情況;
3、提前準(zhǔn)備企業(yè)自身財(cái)務(wù)報(bào)表、高企研發(fā)費(fèi)用輔助賬、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))合同發(fā)票等相關(guān)材料,為來(lái)年審計(jì)報(bào)告的出具及匯算清繳做好準(zhǔn)備。
二、研發(fā)費(fèi)專審報(bào)告
1、企業(yè)應(yīng)按照高企管理工作指引的要求,設(shè)置規(guī)范的研發(fā)費(fèi)用輔助賬,注意研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)的合理性,研發(fā)費(fèi)用的歸集不得與管理制度文件中的內(nèi)容相矛盾;
2、研發(fā)專審報(bào)告中披露的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例需滿足5%、4%、3%的比例要求,且三年占比必須在研發(fā)專審中披露;
3、企業(yè)如有委托外部開發(fā)費(fèi)用,在研發(fā)專審報(bào)告中,需明確委外費(fèi)用是否已按80%計(jì)算;
4、研發(fā)專審、年審、納稅申報(bào)表中出現(xiàn)研發(fā)費(fèi)不一致情況,需在專審報(bào)告中提供合理的情況說(shuō)明;
5、如無(wú)特殊情況,年報(bào)與納稅申報(bào)表中期間明細(xì)表中研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致,研發(fā)專審與納稅申報(bào)表中高企優(yōu)惠明細(xì)表中數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。
三、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))專審報(bào)告
1、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng),獲得的產(chǎn)品性、服務(wù)性與技術(shù)性收入總和;
2、高品專審中的總收入是指收入總額減去不征稅收入,其中不征稅收入需同時(shí)在高品專審與納稅申報(bào)表中體現(xiàn);
3、高品專審中披露的近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例需大于60%,其中主要產(chǎn)品(服務(wù))收入需超過(guò)高品收入的50%;對(duì)于目前收入還未達(dá)到占比要求的企業(yè),請(qǐng)盡快確認(rèn)企業(yè)年度收入情況,避免出現(xiàn)占比不達(dá)標(biāo)的一票否情況;
4、高品專審中需披露各高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入對(duì)應(yīng)的企業(yè)申報(bào)的增值稅征稅項(xiàng)目及稅率;
5、高品專審中主要產(chǎn)品(服務(wù))的高新技術(shù)領(lǐng)域應(yīng)與企業(yè)申報(bào)的主領(lǐng)域保持一致;
6、高品專審報(bào)告中的內(nèi)容與企業(yè)所提供的合同、發(fā)票內(nèi)容不應(yīng)出現(xiàn)矛盾。
四、年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
1、年審報(bào)告附件中,需提供完整的年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和每年的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書;
2、年審報(bào)告中,各報(bào)表的內(nèi)容與報(bào)表附注的內(nèi)容應(yīng)保持一致;
3、年審報(bào)告中,若出現(xiàn)期初期末數(shù)據(jù)不一致的情況,需在附件中提供合理的情況說(shuō)明。
五、納稅申報(bào)表
1、若企業(yè)在成立當(dāng)年未開戶,從而缺少某年的納稅申報(bào)表,則必須提供企業(yè)的稅種鑒定證明材料;
2、企業(yè)應(yīng)盡可能地每年進(jìn)行研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除申報(bào);
3、基礎(chǔ)信息表中104從業(yè)人數(shù)應(yīng)與企業(yè)的人力資源情況數(shù)據(jù)中職工總數(shù)及證明材料人員數(shù)據(jù)基本保持一致;
4、基礎(chǔ)信息表中105所屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)應(yīng)與所選主領(lǐng)域具有關(guān)聯(lián)性;
5、應(yīng)注意資產(chǎn)折舊、攤銷數(shù)據(jù)分配合理性,企業(yè)如有生產(chǎn)設(shè)備等非研發(fā)設(shè)備,則資產(chǎn)折舊、攤銷數(shù)據(jù)應(yīng)合理分配到研發(fā)與生產(chǎn)過(guò)程。
六、企業(yè)成長(zhǎng)性
凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率= 1/2×(第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn))-1;
銷售收入增長(zhǎng)率= 1/2×(第二年銷售收入÷第一年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入)-1;
第一年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的,按兩年計(jì)算;第二年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的,按0分計(jì)算。
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